Wann muss eine Schenkung versteuert werden?
Jede Schenkung muss innerhalb von 3 Monaten beim Finanzamt angezeigt werden, auch wenn sie unter dem Freibetrag bleibt. Bei Geld-Schenkungen reicht ein formloser Brief mit Datum, Höhe und Beteiligten. Bei Immobilien geschieht die Anzeige automatisch über die Notar-Mitteilung.
Wenn die Schenkung über dem Freibetrag liegt, schickt das Finanzamt eine Steuererklärung. Dort sind alle Werte detailliert anzugeben, samt Vorschenkungen der letzten 10 Jahre. Die Steuer wird in der Regel innerhalb von 4-12 Wochen nach Abgabe festgesetzt.
Wie nutzt man Schenkungen steuerlich optimal?
Frühzeitig planen: Wer im Alter 70+ noch erheblich Vermögen besitzt und Erben hat, kann durch Schenkungen alle 10 Jahre den Freibetrag erneut nutzen. Beispiel: Eltern mit 1,2 Mio € Vermögen können je 400.000 € pro Kind und Elternteil schenken, also bei 2 Eltern und 2 Kindern 1,6 Mio € steuerfrei in einem Schwung. Nach 10 Jahren wäre das wieder möglich.
Familienheim-Befreiung: Das selbstbewohnte Familienheim kann steuerfrei an Ehepartner geschenkt werden (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG), ohne Beschränkung auf Wohnfläche oder Wert. An Kinder steuerfrei nur unter Auflagen (max 200 qm, Eigennutzung 10 Jahre).
Kettenschenkung: Bei großen Vermögen kann man durch Zwischenschritte mehrere Freibeträge ausschöpfen. Beispiel: Großvater schenkt nicht direkt 1 Mio € an Enkel, sondern erst 500.000 € an seinen Sohn (steuerfrei, Freibetrag 400.000 € + Versorgung) und der Sohn schenkt davon an seinen Sohn (Enkel) im nächsten Jahr.
Was nicht der Schenkungsteuer unterliegt
Gelegenheitsgeschenke (Hochzeit, Geburtstag) bis 12.000 € pro Person und Anlass. Übliche Hausrats-Geschenke. Unterhaltsleistungen der Eltern an Kinder in Ausbildung (auch nach 18). Familienheim-Schenkung an Ehepartner. Lebensversicherungen mit dem Schenker als Versicherten und dem Beschenkten als Bezugsberechtigten (komplex, oft strittig).